“降下去的是税负,提上来的是生产力”
增值税降低税率和留抵退税政策发力减税
金融时报 2018-09-19 10:57:37

今年5月1日起实施的增值税改革,将制造业、建筑业和交通运输业等行业税率下调,扩大增值税留抵退税范围,将小规模纳税人年销售额标准统一到500万元。这些举措让企业获得了实实在在的实惠,也让企业增添了更多的信心。国家税务总局有关负责人表示,将持续深入落实减税政策,不断优化税收营商环境,努力提高纳税人享受政策的便利度和获得感,更好地助力经济发展和民生改善。

今年5月1日起实施的增值税改革,将原适用17%税率的制造业等、11%税率的建筑业和交通运输业等行业税率,分别下调1个百分点。国家税务总局最新数据显示,减税政策效应自6月份申报期开始显现,6至8月累计减税959亿元。从7月份起,对18个先进制造业和现代服务业行业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作,7至8月共办理留抵退税786亿元。两项合计减税1745亿元。

《金融时报》记者从国家税务总局了解到,受实施增值税减税政策影响,6月、7月、8月国内增值税增幅分别为5.1%、6.2%、2.9%,税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)分别增长11.1%、10%、7.2%,反映出减税效果日益显现。

同时,税务部门不断深化“放管服”改革,全面落实出口退税政策,及时办理出口退税。1至8月,全国税务部门共办理出口退税10052亿元,同比增长9.5%;其中,8月份办理出口退税1198亿元,同比增长15.8%,有力支持了外贸出口。

制造、建筑、交通运输业税率下调

“税率下调是实实在在的减税措施,减下去的是税负,提上来的是生产力。”深圳市税务局货物和劳务税处处长毕立明介绍,深圳全市有34.59万户纳税人因此受益。

制造业是深圳市的支柱产业。从2017年税收收入来看,制造业占全市税收收入的比重达到27.7%。

作为新能源汽车行业的领头羊,比亚迪汽车工业有限公司是全球唯一一家同时掌握电池、电机、电控、充电基础设施以及整车技术的企业。“我们大概测算了一下,增值税税率由17%降至16%后,公司预计全年能收到4800万元的‘减税红包’。”比亚迪财务部经理钱扬俊提到这次增值税改革时表示,“这相当于为我们增加了8%左右的科技研发费用投入空间。这对于企业提升自身核心竞争力,快速融入新市场、新行业有着十分重要的意义。”

除了对制造业的影响,增值税新政对交通运输业的减税效应也显而易见。

近日,厦门启运物流有限公司财务人员温彩虹成功为其合作伙伴开出11张税率为10%的增值税专用发票。“这11张发票价税合计49.8万元,税率从11%降到10%,销项减少4980元,这带来的‘减税红包’是实实在在看得见的啊!”温彩虹高兴地说。

启运物流主要从事道路货物运输、装卸搬运、仓储配送等业务,而近年来物流行业发展迅速,竞争激烈,启运物流也面临急需转型升级的经营现状。

“要顺利转型,资金是关键。现在交通运输行业的增值税税率从11%降至10%,同时城建税、教育费附加税率也跟着降了,这对企业来说帮助太大了。5月份以来,公司累计少缴纳税款约18万元。有了减税省下的资金,我们可以扩大物流版图,多开几条运输线路,占有更多的市场份额。”启运物流负责人邱启群告诉《金融时报》记者。

留抵退税助推企业发展

此次增值税改革的另一项重要举措就是扩大增值税留抵退税范围。在浙江,受益于此次增值税留抵退税范围扩大,不少先进制造业、现代服务业中符合条件的企业和电网企业都获得了实实在在的优惠,也让企业增添了更多的信心。

浙江特瑞思药业股份有限公司是享受到这个“退税红包”的企业之一。该公司由国家千人计划特聘专家、赴美博士吴幼玲率领资深海归博士团队归国成立。“生物制药行业的资金门槛高,回报周期长,这对投资人来说是个挑战。前期巨大的资金投入才能保障我们的研发顺利进行。”谈起企业经营,吴幼玲直言在资金方面有较大压力。

今年7月起,对18个先进制造业和现代服务业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作正式开展,其中就包括了生物医药产业。在了解到特瑞思药业资金情况的特殊性后,湖州市税务部门与特瑞思药业取得联系,帮助企业抓紧落实退税流程,第一时间将2600多万元的退税款送到了企业手上。

这个“退税红包”让吴幼玲欣喜不已:“今年5月,我们自主研发的单抗偶联药物在新药特殊审批制度的支持下顺利获得临床批件,正在启动Ⅰ期临床研究的关键阶段。这笔退税大大缓解了我们的资金压力,也让我们更有底气开始下一步的研发。”

据悉,截至8月31日,浙江省税务部门共为2391户纳税人办理增值税期末留抵退税超过57亿元。

近日,长江存储科技有限责任公司收到了1.86亿元的退税款。长江存储财务负责人李辉表示:“没想到新税务机构办事速度这么快,当天就审核完成了。在告知我们金库出具电子退库清单后不久,这笔退税款就到账了。”

长江存储是一家集芯片设计、工艺研发、晶圆生产与测试、销售服务于一体的半导体存储器企业,5个月前已启动芯片生产机台的搬入、安装和调试。我国首批拥有自主知识产权的32层三维闪存芯片,年内有望在此批量生产。李辉介绍说,实行退还留抵税额,可直接增加企业当期现金流,改善企业经营条件,有助于企业加大科技创新投入力度、实现可持续发展。

小微企业享受多重实惠

深化增值税制度改革的另一项措施是统一小规模纳税人的标准,废除原工业、商业小规模纳税人年销售额标准50万元、80万元的规定,自5月1日起,将小规模纳税人年销售额标准统一到500万元。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

上海勒沃实业有限公司负责人说:“此次转回政策实施后,我们企业估算每年减少增值税及附加10多万元。”他算了一笔账:自2011年营业以来,企业每年实现销售额100万元左右。根据自身经营特点,企业认为小规模纳税人更适合自身发展,并可享受小微企业免税政策。5月1日当天,该企业就来到浦东新区税务局,成功办理全市首单转登记业务。

国家税务总局上海市税务局货物和劳务税处负责人黄靓介绍,从增值税的税收实践来看,将原本按照行业划分的增值税小规模纳税人标准统一为一个标准,让所有企业站在同一起跑线上,直接降低了企业的税收负担,大大增强了小企业的市场竞争力,是一项非常受纳税人欢迎的政策。截至8月31日,全市已办结转登记申请6564户。

“小规模纳税人年销售额标准统一为500万元,让我们这类企业能转回小规模纳税人,这个政策真是给我们企业发展打了一剂‘强心针’。”广西平南县龙旺建材有限公司负责人对一般纳税人转回小规模纳税人的利好政策赞不绝口。

据了解,龙旺建材主要从事页岩砖生产销售。2013年4月公司被认定为增值税一般纳税人,2018年5月底转登记为小规模纳税人。转登记前该公司每年的增值税税率为8.7%;转为小规模纳税人后,可以享受按3%征收率计税的优惠,相比之前税负降低近6个百分点。

出口退税率提高 增强企业国际竞争力

近期,国家税务总局与财政部联合印发了《关于提高机电文化等产品出口退税率的通知》,自2018年9月15日起,提高397种机电、文化等产品增值税出口退税率。

其中规定,“马口铁易开盖及罐身”出口退税率从原来的5%提高到9%,这项政策使得福建漳州的企业得到了实惠。漳州市是全国重要的罐头生产基地,制罐、制盖产业发达,全市有易开盖企业两家,年制盖约30亿片,其中八成出口;纯制盖企业两家,年制盖约28亿片,其中三成出口;制罐企业21家,年产食品罐16亿多罐,其中10%至20%的份额直接出口,另有七至八成以罐头产品的形式间接出口。

“这次马口铁易开盖出口退税率的提高,对我们企业来说,是一项重大利好,增强了我们做大做强企业的信心。下一步,我们将用好政策红利,加大对易开盖及罐身的生产线投资,扩大出口规模,预计今年可增加出口400万美元。” 福建标新易开盖集团有限公司财务总监陆志容表示。据悉,该政策将使漳州该类企业每年增加出口退(免)税700多万元。

而这700多万元出口退(免)税,可为企业提供最直接的财力支持,舒缓企业资金压力,增强我国马口铁易开盖及罐身在国际市场的竞争力。

国家税务总局有关负责人表示,税务部门将认真贯彻落实党中央、国务院减税降负决策部署,持续深入落实减税政策,不断优化税收营商环境,努力提高纳税人享受政策的便利度和获得感,更好地助力经济发展和民生改善。

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