在国家持续优化营商环境、着力稳就业惠民生的宏观背景下，面向小型微利企业和个体工商户的税费支持政策体系得到进一步延续与完善。一系列兼具普惠性与针对性的“政策礼包”，有效提振了市场信心。然而，在政策落地的“最后一公里”，部分纳税人对如何“对号入座”享受优惠、如何“精打细算”用好红利仍存在一些问题。为此，记者围绕热点问题，对国家税务总局商南县税务局业务骨干、税务师王华宁进行了采访，王华宁深入梳理政策脉络，为纳税人提供了清晰实用的操作指引。
精准“画像”：您的企业属于“惠”中一员吗？
政策红利的享受，始于身份的准确判定。王华宁表示，当前政策主要惠及两类市场主体，其判定标准清晰且已实现信息系统自动辅助判断。
小型微利企业“三要素”模型：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
个体工商户的广泛覆盖：指依法登记注册，从事生产经营的个人。绝大多数个体工商户均可纳入政策扶持范围，享受对应的增值税、个人所得税等优惠。
王华宁特别提醒：对于业务类型多元的企业，需严格依据主要经营活动判断其是否属于“国家非限制和禁止行业”。纳税人进行企业所得税预缴申报时，电子税务局将根据填报数据自动进行“身份标识”的预判提示。
算清“红利”：多重优惠如何叠加享？
明确身份后，如何计算实实在在的减免税额是纳税人关注的焦点。王华宁结合实例，对主要税种优惠进行了拆解：
企业所得税“阶梯式”优惠：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，实际征收率仅为5%，延续执行至2027年12月31日。例析：某小型微利企业A的2025年度企业所得税应纳税所得额为280万元，应纳所得税额为280×25%=70万，减免所得税额为280×（25%-25%×20%）=56万，应纳税额为：70-56=14万，企业税负大幅减轻。
增值税“普惠+特惠”双轨制：普惠层面，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。特惠层面，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行至2027年12月31日，为经营提供了稳定预期。
个人所得税“减半”贴心礼包：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
“六税两费”减半：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减半的优惠政策。
通达“快享”：便捷申报有哪些关键点？
为确保政策红利高效、精准直达市场主体，王华宁重点提示了申报享受中的实操要点与风险规避：遵循“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”原则。符合条件的纳税人，在办理纳税申报时直接填报相关数据即可享受优惠，税务机关依托信息化征管手段加强后续管理服务。
确保申报数据真实、准确、完整。这是享受优惠的基础，也是企业纳税信用的体现。尤其对于资产总额、从业人数等关键判定指标，应依据财务报表与人事记录如实填报。
密切关联纳税信用。纳税信用等级A级或B级是企业健康发展的“金色名片”，不仅能保障各项优惠应享尽享，也是获得更多便捷服务的通行证。建议企业规范内部财务管理，持续维护良好信用记录。
关注政策衔接与时效。当前多项优惠设有执行期限，纳税人应关注官方渠道发布的信息，以便提前规划经营。政策若有调整，新旧政策衔接期间的操作需以主管税务机关的正式指引为准。
王华宁最后提到，延续和优化小微企业税费支持政策，是国家着眼于稳住经济大盘、激发微观主体活力的重要战略举措。她鼓励广大符合条件的小型微利企业和个体工商户，主动研究政策、吃透精神，将节省下来的税款用于技术升级、扩大就业或改善经营，真正实现“放水养鱼”“水多鱼多”的良性循环。