云南省玉溪某文化传媒投资有限公司参与设计开发以北迁南归野生亚洲象为原型的公仔、保温杯等文创产品，打造“碧玉清溪 象往之地”城市IP。“我们公司今年享受了小微企业所得税的优惠，减免税款28.75万元，实际税负明显下降。”公司财务人溥芸萍表示。

今年以来，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，党中央及时果断实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策助企纾困，推动我国经济恢复向好。

数据显示，截至11月10日，全国税务系统合计办理新增减税降费及退税缓税缓费超3.7万亿元。其中，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍；新增减税降费7896亿元；累计办理缓税缓费6797亿元。

各项税费政策极大地减轻了企业税费负担，助力经济回稳向上。增值税发票数据显示，二季度全国企业销售收入同比增长1.1%，三季度以来同比增长3.4%；企业发展动能增强，1月1日—11月10日，我国装备制造业采购设备投资同比增长9.8%。

   留抵退税重点支持制造业

大规模增值税留抵退税是今年新的组合式税费支持政策的重头戏。今年以来，增值税留抵退税重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输、软件和信息技术服务等行业留抵退税问题。

山东钢铁集团永锋临港有限公司成立于2019年，产品聚焦先进优特钢长材与金属制品深加工，项目总投资280亿元，预计年产能270万吨。因钢铁企业筹建期长，前期投资巨大，形成了巨额留抵税额。在2021年办理5.15亿元留抵退税基础上，今年企业又享受到了2.31亿元留抵退税。

“财税部门第一时间给我们进行政策辅导，高效办理了退税，1天之内退税资金就打到了企业账户，这是对我们发展最实在的支持，让我们在严峻的形势下更安心地生产。”该公司财务经理李凤祥说。

今年以来，山东省全力落实退税减税降费政策，健全机制、强化保障、优化服务。1—10月，全省为市场主体退税、减税、降费、缓税2592亿元，其中，退税1644亿元、新增减税降费508亿元、缓税395亿元、阶段性缓缴社保费45亿元。

“4月1日起，大规模留抵退税政策实施，先后对制造业等13个行业企业存量留抵税额一次性全部退还、增量留抵税额按月全额退还，巨额退税资金直达市场主体，切实缓解了企业资金压力，为稳住经济基本盘提供有力支撑。”山东省财政厅税政处处长陈伟表示。

在云南省，由省财政厅牵头，各成员单位齐抓共管，有力推进政策落实落细。

云南省临沧某能源有限公司镇康分公司是一家先进制造业企业，主要经营电力项目的投资、开发、建设，兼营电力相关业务。因疫情影响，公司经营面临较大压力。了解到企业困难后，当地财税部门积极为其办理留抵退税899万余元。

“留抵退税资金及时退还缓解了公司现金流紧张的问题，避免了资金链断裂的风险。”该公司财务负责人李娟表示，退税资金部分用于保障公司正常运转，部分用来购买设备、原材料、投入研发等。

云南省财政厅税政处处长吴波表示，自4月1日实施新的留抵退税政策以来，云南全省累计退税754亿元，退税规模远超以前年度。退税额居前四的行业分别为交通运输、仓储和邮政业退税313亿元，房地产业退税118亿元，建筑业退税107亿元，制造业退税98亿元，上述四个行业占留抵退税总额的84.4%，其中制造业退税占留抵退税总额的13%。

为加大制造业纾困力度，国务院要求进一步加快制造业新增增值税留抵退税办理速度。截至11月10日，今年制造业留抵退税累计达6176亿元，退税规模居各行业首位。增值税发票数据显示，今年以来，制造业退税企业销售收入同比增长8.8%，比无退税企业高4.2个百分点，购进金额同比增长11.7%，比无退税企业高5.8个百分点。

从政策效应看，留抵退税发挥了为企业“输血”“活血”的积极作用，既助力工业经济平稳运行，又促进新动能加快发展。

    优先安排小微企业

“以前留抵退税门槛高，我们这种小企业享受不到。现在新的留抵退税政策不仅取消了门槛，还全额退还，办理起来也方便，提交申请后退税款很快就能到账。”山东省菏泽市牡丹区励艺印务有限公司负责人李义感激地说,“受疫情影响，公司这一年的利润情况很不理想。留抵退税政策实施后，我们收到了11.39万的留抵退税，这笔退税已经能够满足日常开支，公司已恢复正常经营了。”

千千万万户小微企业享受到了税收政策红利。

今年以来，留抵退税还优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

截至11月10日，小微企业和旅游、民航、铁路、道路运输等受疫情冲击较大的困难行业，分别退税9178亿元、5092亿元。

增值税发票数据显示，三季度以来，小微企业销售收入同比增长0.8%，比二季度加快0.7个百分点；困难行业销售收入同比增长4.3%，比二季度加快1.4个百分点，对保市场主体、保就业发挥了重要的支撑作用。

“对小微企业实行增值税留抵全额退税，很大程度降低了企业资金占用成本，增加了企业现金流，缓解了资金短缺、融资难等压力，增强了企业扩大再生产的信心。”湖北省黄石市某建材产业公司负责人表示。

湖北省财政厅党组成员、副厅长熊晓飞介绍，今年以来，湖北省财政厅多措并举，主动作为，确保新的组合式税费支持政策有力落实。研究制定退税减税降费工作实施方案，顶格出台政策全力帮扶企业渡过难关，同时组织开展了退税减税降费调研督查，持续开展涉企违规收费等专项整治和检查，确保切实减轻市场主体负担。截至12月13日，全省累计办理退税减税缓税费1132.63亿元。

云南省财政厅细化方案，重点抓落实资金保障。统筹中央补助和省级财力，先后分六批下达各地留抵退税及其他减税降费补助资金共计346.4亿元，加大对各地落实政策兜底补助，补助资金全部纳入直达资金管理，全流程跟踪监控资金拨付及使用情况，确保资金及时退付至企业，直接惠及企业。

4月1日大规模增值税留抵退税实施以来，云南省已获得增值税留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比93.2%，共计退税428亿元，占留抵退税总额的56.8%。

国家税务总局数据显示，今年以来，已获得留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比93.1%，共享受退税9178亿元，金额占比39.7%；中型企业退税5104亿元，大型企业退税8815亿元，金额占比分别为22.1%、38.2%。

    加大研发费用加计扣除力度

今年以来，加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，促进企业加大创新投入力度。

山东省威海若维信息科技有限公司作为一家科技型中小企业，其开发的若维智慧农业生产系统，陆续在智慧农业、数字粮仓、智慧水务等领域推出了多款产品。但企业成立时间不长，研发型员工人力成本比重大、研发周期长、投资回收慢，给公司带来不小的资金压力。2022年，随着科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高，该企业在10月份享受了近200万元的加计扣除。

有了国家的税收政策支持，公司财务负责人程玉静内心的底气更足了，“公司正与多所985、211院校科研院所进行产学研合作，推进企业数字化转型和智能化制造研究，通过智慧管理让农民在开展农业生产时，多一副‘千里眼’和‘听诊器’。”

陈伟介绍，今年退税减税政策对企业研发创新、技术改造是重大利好。比如，实施大规模增值税留抵退税，山东全省全年退税预计达1700亿元，极大地缓解了企业资金压力，助力企业加大投资、开展技改。再如，放宽中小微企业固定资产加速折旧条件，将研发费用100%加计扣除政策适用范围扩大到科技型中小企业，并对企业投入基础研究给予税收优惠，这些让企业研发创新的信心更满、底气更足，对激发创新活力、推动高质量发展起到了重要支撑。

实施新的组合式税费支持政策，是应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的重要举措。为落实好退税减税降费政策，山东省财政厅提前谋划部署，分政策、分行业、分地区摸清底数，科学预判对财政收入影响。强化资金保障，将留抵退税资金纳入直达资金管理，确保退税资金直达企业、应退税款及时退付、基层财政平稳运行。

今年，坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举，精准实施对中小微企业、个体工商户减税降费；显著加大增值税留抵退税力度，精准支持增加制造业和小微企业现金流。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，资金直达企业。

北京国家会计学院学术委员会主任、财税政策与应用研究所所长李旭红接受记者采访时表示,作为逆周期调节政策，组合式税费政策是积极财政政策的重要组成部分，通过减免税政策减轻了小微企业税收负担，支持其可持续性经营，实现保民生、稳经济、稳就业的目标；通过留抵退税等政策一定程度上能够为制造业纾困，减轻其当前的现金流困难，企业可以用来投入研发、扩大再生产，夯实制造业及国民经济的基础；通过研发费用加计扣除的政策助力其形成科技成果，实现智能制造转型，提升我国综合实力。

中央提出，2023年，积极的财政政策要加力提效，李旭红认为，组合式税费政策可以在优化方面做文章，着力于优化税收营商环境，降低市场主体的税费负担及遵从成本，并通过税收优惠制度化的方式增强税收的确定性，引导和增强市场主体的信心及预期，激发民间资本及各类资本进入市场。

烟台雷彩工具制造有限公司负责人宋雷亭说：“近两年由于疫情反复，行业不太景气，除去生产成本和费用开支，盈利比往年大打折扣。国家的税收优惠政策帮助我们一次次爬坡过坎、渡过难关，这才有了我们现在的规模，真金白银的政策红利比什么都管用。”