临沂是全国著名的革命老区，伟大的沂蒙精神诞生在这里，勤俭节约、艰苦奋斗的优良传统代代相传，人民群众朴素的“绩效”意识强烈，为全面实施预算绩效管理提供了强大动力。近年来，作为拥有千万人口的大市，面对严峻的财政收支形势和财政保障压力，将绩效理念和方法深度融入预算管理全过程，把有限的财政资金花在刀刃上、用在关键处，有力提升财政资源配置效率和资金使用效益，有力保障沂蒙革命老区经济社会各项事业稳健发展，有力护航革命老区群众的获得感幸福感安全感。

在全面推进预算绩效管理改革进程中，临沂市聚焦建立“三全”体系的主要目标和重点任务，按照“市县一体推进、成果共建共享”的思路，先行先试、大胆探索，改革创新、真抓实干，截至2022年底，全市基本建成“横到边、纵到底”的“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理体系，形成了市级统筹引领、县区特色彰显的共振格局，趟出了全面实施预算绩效管理的“临沂路径”。

夯基垒台、立柱架梁，筑牢基础支撑体系

今年编报2023年部门预算时，临沂各县区、市直各预算部门单位收到了一个“大礼包”——临沂市市级财政预算绩效指标库。据了解，这个指标库历经三年积累提炼总结而成，共收录了8479个指标，其中部门整体绩效指标2580个、项目（政策）绩效指标5899个，数量和质量都走在前列，实现了绩效指标和指标值设置从“填空题”变“选择题”，有效解决了绩效目标“填不好”“填不全”“填不细”的问题。

该市郯城县财政局预算绩效管理科负责人说，基层财政人员力量较少，受水平和精力限制，很难构建一份实用的绩效指标库，市财政牵头建立的这个指标库，有效解决了基层的“燃眉之急”，帮助提升了绩效目标编报质量，同时也通过市县联动，有力推进了部门整体绩效管理全覆盖。

基础牢固方能行稳致远，筑牢基础也非朝夕之功。全面实施预算绩效管理以来，临沂市始终把基础工作抓在手上，在制度建设、指标库建设、队伍建设、机制建设等方面用心用力，切实夯实基础、筑牢基石、保障改革。

健全完善的制度是工作的前提。临沂市立足务实管用，加强顶层设计，高标准、高质量构建了“1+2+N”的制度体系，全市共制定出台制度文件及配套办法、实施细则等141个，其中市级层面出台纲领性文件12个、县区出台129个，预算绩效管理制度体系从无到有、从有到全，为开展预算绩效绩效管理提供了有力指导和遵循。

绩效指标和标准体系建设是预算绩效管理的核心关键，也是难点堵点。临沂市财政局一直紧盯这项工作，汇集绩效专家、财务能手、科研机构等各方面力量，按照“科学实用、合理适用、细化量化、动态调整、共建共享”的原则，逐年积累，渐次提升，以政府收支功能科目为分类依据，做到“整体+个体”“通用+专用”“定性+定量”“成本+标准”“应用+共享”五个深度融合，打造了一份实用型高质量的绩效指标库，并分享给全市各级各部门参考使用，共同提升预算绩效目标编报质量。

有效的运行机制和监管机制是压实责任、推进工作的动力。临沂市各县区克服人员紧张现状，都成立了预算绩效管理机构，配齐专业从业人员，做到机构健全、人员到位。在市级层面构建“左右互动、齐头并进”、市县层面构建“上下联动、一体推进”的协同推进机制，凝聚合力，实现“1+1+1>3”的效果。健全完善考核机制，将预算绩效考核延伸到所有县区和市级部门、市属事业单位，区别优化市直部门单位和县区预算绩效考核指标体系，精准考核、有的放矢，着力用考核推动责任落实、理念转变、工作提升。健全完善第三方机构监管机制，建立“两个挂钩”激励约束机制，着力推动第三方机构服务质量与付费挂钩、与通报挂钩，今年扣减第三方服务费28万元，规范和引导第三方机构提高服务质量和水平。

拓展广度、挖掘深度，构建全方位全覆盖管理格局

今年临沂市连续第三年对市直部门开展部门整体支出绩效评价，被评价的市自然资源规划局、文旅局等5个部门中，有1个优、3个良、1个中，对于评价结果为“中”的部门，在安排2023年预算时按照5%的比例压减了部门公用经费，对部门申报的项目严格控制，切实做到评价有结果、结果有应用。

从部门整体支出绩效评价入手，到编制部门整体绩效“两张表”，再到探索开展部门整体绩效运行监控，临沂市逐渐构建了预算申报编制整体目标、预算执行探索整体监控、预算完成全面评价的部门整体绩效管理全闭环链条，率先实现了部门预算整体绩效管理全覆盖。今年，全市各级各部门共932个预算部门全部编制部门整体规划和绩效目标“两张表”，开展部门整体自评，各级财政对94个部门开展了部门整体支出重点评价。

当前，受疫情反复冲击、经济整体下行、减税退税降费政策实施等多重因素叠加影响，基层财政面临较大的困难和挑战，收入保持低位运行，刚性支出有增无减，收支矛盾异常突出。立足基层财政可持续，临沂市从绩效角度出发，探索利用绩效工具寻找破解基层财政难题的方法。今年全市共选择3个县区和28个乡镇，从基层财政收入绩效、支出绩效、财政管理绩效、风险防控、可持续发展等方面开展财政运行综合绩效评价试点，研究提出完善财政体制、加大转移支付、防控债务风险、加强财源建设等意见建议，为基层财政健康平稳发展提供思路借鉴，全方位预算绩效管理格局构建完成。

在一般公共预算绩效管理全面覆盖的基础上，临沂市着力推动“四本预算”绩效管理全面拓展，并延伸到PPP、政府专项债券、产业引导基金等重点领域。为加快实施新旧动能转换重大工程，助力工业强市建设，临沂市设立了市级产业引导基金，带动社会资本支持重大项目、重点企业发展。今年市财政选取隆科特投资基金开展绩效评价，该基金总规模2亿元，其中市级引导基金出资5000万元，带动社会资本出资1.5亿元。经综合评价，该基金有力支持了年产3.5万吨新型酶制剂产业化项目建成投产，及时抢占国际市场，取得了良好的效益，同时发现存在监管不够严格等问题，及时予以提醒整改，切实加强基金管理。

临沂市还研究制定了市级PPP项目绩效管理操作指引，推动PPP项目全生命周期管理，努力实现PPP项目物有所值、按效付费；今年全市共选取52个专项债项目开展财政重点评价，强化“举债必问效、无效必问责”的责任和效益意识，发挥好专项债券的拉动作用；县区结合各自实际，都有针对性地开展相关领域绩效管理，全覆盖预算绩效管理体系不断完善。

闭环管理、穿透落实，有效打通全过程管理链条

城镇老旧小区改造是重要的民生工程，社会关注度高、资金投入量大，是事关民生福祉的大事。2021年临沂市老旧小区改造补助资金2.38亿元，涉及12个县区、307个项目。为全面跟踪掌握各县区资金使用、项目完成、群众满意度等情况，2022年对该项目开展了全周期跟踪问效。通过评级发现，老旧小区改造项目效果明显，群众满意度较高，评价等级为优。但也存在各县区进度不均衡、改造内容不全面等问题，依据对各县区的跟踪评价结果，作为2022年度资金安排和分配的重要依据，做到结果优支持多，发挥绩效激励作用。

临沂市各级财政始终坚持问题导向、结果导向，着力构建绩效事前事中事后闭环管理系统，推动预算与绩效管理各个环节深度融合、环环相扣，“一竿子插到底”抓好结果应用、务求应用实效。

事前绩效评估是全过程预算绩效管理的第一道关口。临沂市健全完善新增重大政策和项目事前绩效评估机制，将事前绩效评估结果作为拟新增重大政策和项目的必备要件，对未开展事前绩效评估的或评估结果不予支持的，不予纳入项目库；对评估结果予以支持的政策和项目，根据轻重缓急和财力情况予以统筹考虑。对497个2023年拟申请新增重大政策和项目全部开展了事前绩效评估，共审核压减22.6亿元。

绩效目标管理是全过程预算绩效管理的龙头和引领。临沂市压实部门单位主体责任，按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，由资金申请单位逐级编报整体绩效目标、政策及项目绩效目标。强化绩效目标约束，将绩效目标作为项目入库和预算安排的前置条件，未按要求设定绩效目标或绩效目标审核未通过的不予安排预算，实现绩效目标管理全覆盖。2022年全市共编制项目支出目标7950个，涉及财政资金573亿元。

绩效运行监控是全过程预算绩效管理承上启下的关键环节。临沂市积极构建“部门全面监控+财政重点监控”模式，实现绩效运行监控全覆盖，通过对绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”，对发现的问题，及时纠偏、止损、提效，并将监控结果与当年预算调整、次年预算安排挂钩。2022年，市级通过绩效监控发现存在预算执行进度较慢、项目实施进展不快等问题的预算项目，涉及资金1.18亿元，及时予以调整收回，用于亟需支持的重点领域。

绩效评价是全过程预算绩效管理的核心。临沂市积极构建“部门全面自评+财政重点评价”的模式，完善绩效自评、财政抽评、部门和财政重点评价相结合的绩效评价机制，健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制。全市2022年共组织自评项目7380个，自评金额478亿元；组织开展财政重点评价项目347个，评价金额128亿元。充分运用绩效评价结果，与改进管理、完善政策、预算安排直接挂钩，切实让绩效评价“长出牙齿、敢于碰硬”。

齐头并进、多点开花，各县区迸发改革活力

改革创新最大的活力蕴藏在基层。临沂市将改革创新作为“三全”体系建设的重要内容，支持开展差别化创新，鼓励县区充分发挥主观能动性、创造力，既找准定位，又突出特色，积累好经验好做法后全市推广，形成了多点开花、满园春色的创新局面。 

成本预算绩效管理是深化预算绩效管理改革、加强支出标准体系建设的内在要求。临沂市以全省成本预算绩效管理改革试点为契机，坚持上下联动、全面试点，全市共选取19个政策性强、社会关注度高、资金额度大的项目开展成本效益分析，重点在“定、选、评、用”四个节点上狠下功夫，聚焦“核成本、出定额、促管理、建制度”等关键点，强化结果应用，力促走深走实。全市共核定19项成本定额标准，包含193项子标准，其中试点项目确定的成本定额比原预算安排减少6731万元。认真总结全市开展成本预算绩效管理试点工作的有益做法，自2023年开始在全市实施全成本预算绩效管理，积极构建“覆盖全面、链条完整、科学实用”的成本预算绩效管理体系。

罗庄区作为临沂“南工重地”，面临着产业转型速度放缓、地域经济活力不足、财力运转困难等现实问题。该区率先推进全域镇街财政运行综合绩效评价，通过科学设置共性评价和个性评价融合的“1+X”指标体系，对所属8个镇街进行全面评价，经过深度剖析诊脉，镇街财政困局的结症逐步清晰，问题主要集中体现在财政管理体制激励性不强、财政财务管理不规范、财源建设成效不明显等方面。根据绩效评价发现的问题，紧紧围绕“调体制、促管理、保持续”九字诀，财政运行评价结果运用最终落脚于“体制完善、财务提升、财源培植”三项改革，充分激发基层发展活力，提高资源配置效率，趟出了全域推进财政运行综合绩效评价的“罗庄模式”。

今年中央出台了社会保险基金预算绩效管理办法，对基层来说，各类社保基金不同程度存在问题和困难。临沂市以兰山区为试点，深化改革、创新实践，以社保基金的可持续性为主线，探索推进社保基金全生命周期绩效评价，横向覆盖至七大社会保险基金，纵向贯通于全生命周期闭环管理，探索形成了绩效管理赋能社会保险基金的“兰山实践”，有力推动社会保险基金预算与绩效管理一体化，填补了县域范围内社会保险基金预算绩效管理领域的空白。

沂水县以“发挥财政监督力量，保障绩效结果应用”为切入点，深入探索预算绩效与财政监督一体化融合，首开财政监督与绩效管理互融共进、促进传统财政监督绩效化转型之先河。着力推动机构和人员融合、职能和业务融合、信息和线索融合、结果和应用融合，构建工作计划共商、履职工具共用的协同推进机制，将财政监督贯穿于绩效管理全过程，以监督促绩效落地、以绩效助监督实效。

雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。临沂市财政局有关负责人说，预算绩效管理是一项驰而不息、久久为功的工作。基本建成“三全”体系仅仅是走完了绩效长征路的第一步，今后，全市将立足于基本建成“三全”体系的新起点，由“基本建成”向“高质量建成”迈进，继续按照“市县一体推进、成果共建共享”的思路，以预算与绩效管理一体融合为着力点，以结果应用为落脚点，以激励约束为支撑点，向深处走、向实处走、向精处走，持续深入探索预算绩效管理新模式、新路径，推动预算绩效管理提质增效、再上台阶，为沂蒙革命老区“走在前、进位次、提水平”发挥绩效力量。